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风险管控

风险管控


财务风险管理是一个连续的、循环的、动态的过程。1983年在美国风险和保险管理协会上,世界各国风险管理专家共同讨论并通过了“101条风险管理准则”,作为各国风险管理的各个层面,为世界各国公司所借鉴。

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财务风险管理是一个连续的、循环的、动态的过程。1983年在美国风险和保险管理协会上,世界各国风险管理专家共同讨论并通过了“101条风险管理准则”,作为各国风险管理的各个层面,为世界各国公司所借鉴。一般风险管理分为三个阶段:风险识别、风险度量和风险控制。

风险识别

风险识别是指在风险事故发生之前,对风险所作的定性判。现实社会中的风险并不都是显露在外的,未加识别或错误识别的风险通常不仅是难以优化管理的风险,而且还会造成意料之外的损失所以在这一阶段,风险识别的手段,相关信息的收集、辨别,风险的汇总、分类,风险走势的监测都是必要的。风险识别是风险管理程序的基础。

风险度量

风险度量是指在风险识别的基础上,运用各种方法,对风险的大小进行计量的过程。在不同的时间、不同的发生地点,风险及发生损失的程度是有差别的。相应地,在是否要管理、如何管理等方面,准确地度量风险程度与差别就成为提高风险管理效率、质量的关键性因素。

风险度量是风险管理程序最重要的环节,它直接决定了企业对风险的态度和决策结果。风险衡量的方法有很多种。按其是否可计量,分为可计量风险和不可计量分险。可计量风险是指可以运用数学方法进行计算,并通过相关指标的大小判断风险的大小。常用的计量方法有:数理统计法、杠杆分析法和资本资产定价模型。这三种方法在使用范围上各有不同,又有各自的优缺点,在理论和实务界也存在颇多争议。数理统计法的优点是科学严密,逻辑性强;缺点是样本地选择和概率的估计要求太高,计算过程复杂繁琐。杠杆分析法直接利用财务报表数据,计算简单,容易理解和掌握,但杠杆系数与风险大小的逻辑关系不清,有时会出现背离的现象。资本资产定价模型法在具体对风险进行度量时,贝塔系数的计算麻烦,需要较强的专业理论知识和经验判断,需要较准确的数理统计数据。所以,此方法适用于统计基础好,统计数据较准确,信誉度较高的大规模企业集团。

风险控制

在完成了以上步骤之后就要对是否实施风险控制、如何实施进行决策。风险控制的方法分为两类:制度控制和技术控制。制度控制基本上属于管理的范畴,包括与风险事件相关的组织机构设置、人员配备,制度设计,无一不与风险控制有着千丝万缕的联系,都是风险控制的制度体现。技术控制的方法主要有分散法、转移法、回避法。

需要注意的是,风险管理的程序在理论上似乎是按顺序进行的。但在实际工作中,由于风险会随着环境和事件的进展不断发生变化。因此,风险识别、风险度量和风险控制也要不断调整,并不拘泥于固定的程序。

风险贯穿于企业管理的始终,可以这么说,企业管理的过程,就是风险管理的过程。在新的形势下,正确地认识风险,把握风险的特征,洞悉风险与环境变化的辩证关系,掌握风险管理的方法,是事关企业生死存亡的大事,不可不察。