资讯中心随着年终关账的临近，企业不仅需要整理财务数据，更需要为来年的合规运营和战略布局奠定基础。费用计提不仅关乎税务合规，更直接影响企业整体经营数据的真实性和准确性。以下8类费用的计提，不只是财务的责任，更需要老板和管理层共同重视！
年终奖不仅是一年员工辛勤付出的回报，也是激励士气、增强企业凝聚力的重要手段。无论是优秀员工奖、项目奖，还是销售团队的特殊奖励，都需提前做好计提。
计提标准：
若与员工考核指标挂钩，可按实际完成的业绩指标确定，例如销售奖金。
若无明确考核标准，可参考历史发放水平或企业预算进行估算。
关注点：年终奖是否符合激励效果？预算安排是否合理？
计提金额需在汇算清缴前实际发放，否则无法税前扣除。
二、各类减值准备：资产“健康度”大检查
（建议：资产“健康体检”）
年底是全面盘点企业资产的关键节点，需对存货、应收账款等做减值分析，合理计提坏账准备或跌价准备，以确保账面资产真实反映其实际价值。
减值范围：存货跌价准备、固定资产减值准备、坏账准备等。
关注点：企业资产是否存在潜在风险？减值计提是否充分反映真实经营状况？未税前扣除的部分在次年税务调整时是否会增加税负？
年底关账时，已支付但尚未取得发票的费用极易被忽略。这类费用需按以下情况处理：
预计年后取得发票：需暂时计提费用，次年取得发票后调整凭证入账。
无法取得发票（如供应商失联或破产等）：可计提坏账，并保留合同、合同、付款凭证等相关证明材料，以备税前扣除审查。
关注点：这类费用多涉及供应链或服务合作方。管理层需了解是否存在流程漏洞或合作方风险，以便优化供应链管理。
建议
关注点：是否存在供应链流程漏洞？合作方风险是否得到充分评估？
未支付但属于本年度的费用，需依据权责发生制原则计提。包括房租、水电费等常见项目。
重点提醒：未支付费用需在汇算清缴前完成支付并取得发票，否则无法税前扣除。
关注点：未支付费用背后是否隐藏资金流压力？是否存在与供应商的账期问题？
建议
关注点：是否存在资金流压力？与供应商账期安排是否合理？
（建议参考： 全面检查多项税务项目）
年底需计提税费包括增值税、企业所得税、个人所得税等。特别是所得税需重点关注以下事项：
不可税前列支项目：如超限额的福利费、业务招待费等。
扣除限额的项目：如广告费、研发费等，需及时核算并计提。
关注点：税费测算能否反映企业实际经营状况？是否存在未合规列支的风险？
（参考建议：滞后发放的常见问题）
由于工资和社保的计算具有一定滞后性，通常是次月发放。企业需根据历史数据对12月的相关费用进行暂估计提。
关注点：工资社保计提是否充足？预算分配是否合理？能否避免因计提不足而影响税前扣除？
借款利息通常是先计提后支付。属于12月的利息费用应在12月计提，次年支付。
特别提醒：尚未支付的利息费用，不能在计提年度直接税前扣除，需在汇算清缴时进行调整。
关注点：是否存在资金流压力？融资利息支出是否在合理范围内？
八、安全生产费：建筑企业不可忽视
（建议参考：建筑企业的合规重点）
建筑施工的企业需按工程造价的1.5%-2.5%计提安全生产专项储备费用。
计提比例：
矿山工程为2.5%；房屋建筑、水利工程为2.0%；市政公用工程、化工石油工程为1.5%。
关注点：安全生产费的计提是否符合政策要求？是否能满足未来施工项目的安全需求？
年底关账不仅是财务的职责，更是企业运营的一次全面盘点。费用计提的充分性与合规性，直接影响来年的税务规划和资金使用效率。
企业，不仅要关注数字是否准确，还需通过这些数据发现潜在风险，优化内部管理。
时间紧迫，行动起来！准确梳理数据，挖掘潜在风险，
为企业内部管理和未来发展奠定坚实基础，以更稳健的姿态迈入2025！
